De Box 3-heffing is voor veel vermogenden de aanleiding om naar een BV-structuur te kijken. In privé betaal je elk jaar belasting over een fictief rendement op je vermogen — ongeacht of je dat rendement werkelijk hebt gemaakt. Bij grotere vermogens loopt die rekening hard op. Een BV biedt een uitweg: vermogen dat in de BV zit, valt buiten Box 3.
Op deze pagina leggen we uit wanneer een BV fiscaal voordelig is voor jouw situatie, hoe je het opzet, en welke valkuilen je moet kennen.
Hoe werkt Box 3 in 2026?
In Box 3 betaal je belasting over een fictief rendement op je privévermogen. Dat fictieve rendement wordt elk jaar door de overheid vastgesteld. Voor 2026 geldt:
- Heffingsvrij vermogen: € 59.357 per persoon (€ 118.714 voor fiscaal partners samen). Daarover betaal je geen Box 3-belasting.
- Belastingtarief: 36% over het berekende voordeel uit sparen en beleggen.
- Fictief rendement: verschilt per soort vermogen. Voor beleggingen en overige bezittingen geldt in 2026 een rendementspercentage van bijna 8%, voor spaargeld een lager percentage.
Bron: Belastingdienst — Box 3-tarieven Link werkt niet of geeft onjuiste info? Laat het ons weten →
Het probleem voor vermogenden: het systeem rekent met een geschat rendement, niet met wat je werkelijk hebt verdiend. Heeft je spaarrekening 1% rente opgeleverd terwijl het fictieve rendement 4% is? Je betaalt belasting alsof je 4% rendement hebt gehad. Heeft je beleggingsportefeuille verlies gemaakt? Je betaalt alsnog Box 3.
Bij vermogens van € 500.000 loopt de jaarlijkse heffing al gauw op tot ongeveer € 5.000 tot € 8.000 — afhankelijk van de samenstelling. Bij € 1 miljoen of meer kan dat het dubbele of meer worden. Elk jaar opnieuw, ongeacht het werkelijke rendement.
De BV als alternatief
Vermogen dat in een BV zit, valt niet in Box 3. De BV is een aparte rechtspersoon en heeft een eigen fiscaal regime: vennootschapsbelasting (Vpb).
- De BV betaalt 19% Vpb over winst tot € 200.000 (en 25,8% daarboven) — alleen over werkelijke winst.
- Geen winst = geen belasting. Geen geforceerde fictie.
- Je vermogen kan jarenlang doorgroeien in de BV zonder dat je elk jaar afrekent.
Bron: Belastingdienst — Vpb-tarieven Link werkt niet of geeft onjuiste info? Laat het ons weten →
Box 3 belast wat er had kunnen zijn. De BV belast wat er werkelijk is.
Voor wie loont dit?
Een BV-structuur voor Box 3-besparing is niet voor iedereen even gunstig. Hieronder de profielen waarbij het in de praktijk vrijwel altijd loont:
Beleggers met een aandelenportefeuille
Heb je € 200.000 of meer in beleggingen (aandelen, obligaties, ETF's) op een privérekening? Dan val je in Box 3 voor het volledige bedrag boven het heffingsvrij vermogen. In een BV reken je af over werkelijk rendement — vaak gunstiger, en je kunt winsten herinvesteren zonder direct Box 2 te raken.
Spaarders met substantieel saldo
Heb je grote spaarsaldi en koers je conservatief? Dan ligt jouw werkelijke rendement vaak onder het fictieve Box 3-rendement. Een vermogens-BV laat je belasting heffen over wat je werkelijk verdient — niet wat de fiscus aanneemt.
Eigenaren van een tweede woning of vakantiehuis
Vastgoed in privé valt in Box 3 met een hoog fictief rendement. In een vastgoed-BV (zie vastgoed-bv.nl) wordt belasting geheven over werkelijke huurinkomsten en waardeontwikkeling — voorspelbaarder en vaak voordeliger.
Goud- en zilverbezitters
Fysiek edelmetaal in privé telt mee in Box 3. In een Gouden BV (zie gouden-bv.nl) niet. Geen jaarlijkse heffing, alleen Vpb bij verkoop met winst.
Bitcoin- en crypto-houders
Bitcoin in privé valt in Box 3, ongeacht of de koers stijgt of daalt. In een Bitcoin BV (zie bitcoin-bv.nl) hold je zonder jaarlijkse afrekening.
Mensen die vermogen willen overdragen aan kinderen
Combineer een vermogens-BV met directe deelname van kinderen (Kids BV, zie kids-bv.nl) en je slaat twee vliegen in één klap: geen Box 3, en toekomstige waardestijging komt deels direct bij de kinderen terecht — buiten jouw nalatenschap.
Hoe breng je vermogen in een BV?
Er zijn twee hoofdroutes om privévermogen om te zetten naar BV-vermogen:
- Bij oprichting — je richt een BV op met aandelenkapitaal en/of agio, en stort vermogen in. Bijvoorbeeld € 100.000 op de BV-bankrekening (zie BV met € 100.000 oprichten). Vanaf dat moment is het BV-vermogen.
- Door inbreng — heb je al goud, bitcoin, aandelen of vastgoed in privé? Dan kun je het via een inbrengakte overdragen aan een bestaande of nieuwe BV. De waardering bij inbreng vormt jouw verkrijgingsprijs voor de aandelen — een belangrijk fiscaal anker voor later.
Voorbeeldberekening: € 500.000 belegd vermogen
Stel: je hebt € 500.000 op een beleggingsrekening, in privé. Het werkelijke rendement is 4% (€ 20.000 winst per jaar).
In privé (Box 3):
- Vermogen € 500.000, minus heffingsvrij € 59.357 = grondslag € 440.643.
- Fictief rendement op beleggingen: ongeveer 7,8%. Belastbaar voordeel ongeveer € 34.000.
- Box 3-belasting: 36% × € 34.000 = ongeveer € 12.000 per jaar.
- En dat ongeacht of je werkelijk € 20.000 of niets hebt verdiend.
In een BV:
- Werkelijke winst: € 20.000 (4% van € 500.000).
- Vpb 19% over € 20.000 = € 3.800 per jaar.
- Bij 0% rendement: 0 belasting.
Verschil: € 8.200 per jaar in dit scenario. Over 10 jaar gerekend: een verschil van € 82.000, dat in de BV blijft groeien in plaats van af te vloeien naar de fiscus. Bij grotere vermogens loopt het verschil sneller op.
Let op de Box 2-route bij uitkering. Je hebt het vermogen wel "verlaten" naar de BV, maar als je het er ooit weer uit wilt halen — via dividend of bij verkoop van de aandelen — betaal je Box 2 (24,5% tot € 67.804, daarboven 31% in 2026). Voor mensen die hun vermogen voor langere termijn willen laten staan, weegt dit meestal niet op tegen het jaarlijkse Box 3-bedrag. Voor wie binnen 2-3 jaar weer privé wil opnemen, is het minder gunstig. Lees meer over Box 2 →
Goed om te weten: tegenbewijsregeling
Sinds een uitspraak van de Hoge Raad mag je in Box 3 ook aantonen dat je werkelijke rendement lager is dan het fictieve rendement. Voor mensen met laag rendement (bijvoorbeeld alleen spaargeld) kan dat al wat verlichting geven, zonder dat een BV nodig is. Voor wie structureel wil afkomen van Box 3-onzekerheid en grotere vermogens beheert, blijft een BV-structuur het meest stabiele alternatief.
Wanneer is een BV niet de juiste route?
- Bij vermogens onder € 100.000 wegen oprichtings- en jaarlijkse kosten van een BV niet op tegen de besparing.
- Als je het vermogen op korte termijn weer privé nodig hebt, is de Box 2-rekening bij uitkering een minpunt.
- Voor mensen die alleen spaargeld hebben en laag rendement, kan de tegenbewijsregeling al voldoende zijn.
Twijfel je of een BV in jouw situatie loont? Doe de gratis test op bv-plan.nl.
Veelgestelde vragen
Hoeveel Box 3-belasting betaal ik over € 1 miljoen vermogen?
Bij volledig in beleggingen, naar schatting € 25.000 tot € 30.000 per jaar in 2026 — afhankelijk van schulden, fiscaal partner, en samenstelling van het vermogen. De exacte berekening kun je doen op belastingdienst.nl/box3.
Kun je Box 3 helemaal vermijden?
Voor het deel van je vermogen dat in een BV zit, ja. Privévermogen boven het heffingsvrij vermogen blijft altijd in Box 3.
Werkt dit ook bij € 100.000 vermogen?
Bij € 100.000 ligt het op het kantelpunt. De jaarlijkse besparing is beperkt en de oprichtings- en administratiekosten van een BV moeten worden meegerekend. Vaak wordt de BV pas aantrekkelijk vanaf € 150.000 tot € 200.000, en zeker bij groeiend vermogen.
Hoe lang moet je het vermogen in de BV laten zitten?
Hoe langer, hoe gunstiger — omdat de Box 3-besparing zich elk jaar herhaalt en de Box 2-rekening pas komt bij uitkering. Vanaf ongeveer 5 jaar wordt de BV-route in vrijwel alle scenario's voordeliger.
Moet ik een DGA-salaris betalen voor een vermogens-BV?
Nee. Voor passieve vermogens-BV's geldt de gebruikelijkloonregeling niet. Lees meer over DGA-salaris →
Wat zit er in zo'n BV?
Vermogenden gebruiken hun BV vaak voor:
- Goud en zilver
- Bitcoin en crypto
- Vastgoed
- Aandelen, obligaties, ETF's
Voor het opzetten van een vermogen-BV is begeleiding aan te raden — niet alleen om de structuur goed in te richten, maar ook om de juiste statuten en aandelenverdeling te kiezen voor toekomstige stappen (zoals overdracht aan kinderen).