Belasting is voor veel mensen dé reden om een BV op te richten. Niet om belasting te ontwijken — dat is sowieso geen begaanbaar pad — maar om de fiscale behandeling van vermogen en winst te structureren. Een BV behandelt geld anders dan privé. Dat verschil kan voordelen opleveren, maar ook valkuilen.
Drie belastingen om uit elkaar te houden
Bij een BV zijn drie belastingen relevant:
- Vennootschapsbelasting (Vpb) — betaald door de BV over haar winst.
- Box 2-belasting — betaald door jou als aandeelhouder over winstuitkeringen of verkoop van aandelen.
- Box 3-belasting — geldt op privévermogen, niet op vermogen in de BV.
Vennootschapsbelasting
De BV betaalt belasting over haar winst. Tarieven 2026:
| Schijf | Tarief |
|---|---|
| Winst tot € 200.000 | 19% |
| Winst boven € 200.000 | 25,8% |
Bron: Belastingdienst — Vpb-tarieven Link werkt niet of geeft onjuiste info? Laat het ons weten →
Goed om te onthouden: vennootschapsbelasting wordt alleen geheven over de winst. Niet over de waarde van het vermogen in de BV. Dat is precies waar het Box 3-voordeel vandaan komt.
Box 2-belasting
Wanneer je als aandeelhouder geld uit de BV haalt — via dividend of door aandelen te verkopen — betaal je Box 2-belasting. Tarieven 2026:
| Schijf | Tarief |
|---|---|
| Eerste € 67.804 | 24,5% |
| Daarboven | 31% |
Bron: Belastingdienst — Box 2-tarieven Link werkt niet of geeft onjuiste info? Laat het ons weten →
Bij verkoop van aandelen reken je af over de meerwaarde — het verschil tussen verkoopprijs en verkrijgingsprijs.
Box 3 versus de BV
In Box 3 betaal je in 2026 vermogensrendementsheffing over je privévermogen — een fictief rendement maal het belastingtarief, ook als je in werkelijkheid geen rendement hebt gemaakt. Bij grotere vermogens loopt dit hard op.
Vermogen dat in de BV zit, valt niet in Box 3. Wat je betaalt is vennootschapsbelasting over het werkelijke rendement. Bij vermogens van € 100.000+ is dit vaak voordeliger.
Box 3 belast wat er had kunnen zijn. De BV belast wat er werkelijk is.
DGA-salaris
Werk je als directeur-grootaandeelhouder (DGA, vanaf 5% van de aandelen) actief in je eigen BV? Dan moet de BV jou een gebruikelijk loon betalen — minimaal € 58.000 per jaar in 2026 (kan hoger uitvallen). Over dat salaris betaal je gewoon inkomstenbelasting in Box 1.
Voor pure vermogen-BV's (zonder werkzaamheden) is dit niet van toepassing. Lees meer: DGA-salaris — wanneer wel, wanneer niet?
Belastingvoordelen op een rij
- Geen Box 3-heffing op vermogen in de BV
- Lager belastingtarief op winst (19% Vpb vs 36–49% in Box 1)
- Mogelijkheid tot fiscale planning bij vermogensoverdracht aan kinderen
- Investeringsruimte: winst die in de BV blijft groeit fiscaal voordeliger
Wanneer is de BV fiscaal niet voordeliger?
Bij kleine winsten of weinig vermogen wegen de oprichtings- en administratiekosten van een BV niet op tegen de belastingvoordelen. Onder ongeveer € 80.000 winst per jaar of € 100.000 te beleggen vermogen blijft een eenmanszaak of privébezit vaak gunstiger.
Lees verder: Box 2-belasting in detail · Box 3 vermijden met een BV