Vermogen doorgeven aan kinderen is voor veel ouders een belangrijke vraag. Een BV biedt daarvoor structurele mogelijkheden — maar de timing en de structuur bepalen of het werkelijk voordelig is.
Drie momenten voor overdracht
Aandelen kunnen op drie manieren bij je kinderen terechtkomen:
- Bij oprichting — kinderen worden meteen mede-aandeelhouder. De gunstigste route voor vermogensgroei in de BV.
- Tussentijdse schenking — je schenkt later (een deel van) je aandelen aan je kinderen.
- Bij overlijden — aandelen vererven. De duurste route, want erfbelasting wordt geheven over de marktwaarde.
Variant 1: kinderen direct mede-aandeelhouder
Bij oprichting kan je bijvoorbeeld 90% van de aandelen aan jezelf toekennen en 10% aan elk kind (of een andere verdeling). Toekomstige waardestijging slaat dan voor 10% per kind direct bij hen neer — buiten jouw vermogen.
Bij overlijden vererft alleen jouw aandelendeel. Wat al van de kinderen is, blijft van hen — geen erfbelasting.
Lees meer over deze techniek: kids-bv.nl en bv-driehoek.nl
Variant 2: tussentijdse schenking
Heb je de BV al, en wil je later aandelen overdragen? Dat kan via een schenkingsakte bij de notaris.
Twee belastingen spelen een rol:
- Schenkbelasting — wat de kinderen betalen over de geschonken waarde.
- Box 2-belasting — wat jij in principe moet betalen, omdat je aandelen "vervreemdt".
De doorschuiffaciliteit
Voor Box 2 bestaat een belangrijke regeling: de doorschuiffaciliteit. Bij schenking van aandelen aan kinderen kun je onder voorwaarden de Box 2-claim doorschuiven naar de kinderen — jij betaalt nu niets, de kinderen krijgen jouw oorspronkelijke verkrijgingsprijs als basis.
Voorwaarden (vereenvoudigd):
- De BV is een actieve onderneming (geen pure beleggings-BV)
- De kinderen werken in de BV mee, of de BV bezit een onderneming
- Aan formele eisen wordt voldaan (verzoek bij de Belastingdienst)
Voor pure vermogen-BV's geldt deze faciliteit meestal niet — daar moet je uitkijken voor onverwachte Box 2-rekeningen bij schenking.
Schenkbelasting
De schenker is de ouder, de ontvanger het kind. Het kind betaalt schenkbelasting over de waarde van de geschonken aandelen — verminderd met de jaarlijkse vrijstelling (€ 6.908 in 2026 per kind, eenmalig hoger bij specifieke doelen zoals een dure studie).
Tarieven schenkbelasting voor kinderen 2026:
- Tot € 158.669: 10%
- Daarboven: 20%
Bron: Belastingdienst — Schenkbelasting-tarieven Link werkt niet of geeft onjuiste info? Laat het ons weten →
Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)
Voor schenkingen van een actieve onderneming bestaat de bedrijfsopvolgingsregeling: een groot deel van de waarde kan vrijgesteld worden van schenkbelasting (tot € 1.500.000 volledig vrijgesteld in 2026, daarboven 75% vrijstelling). Strenge voorwaarden gelden — onder andere dat de onderneming actief is en dat de ontvanger ten minste 5 jaar voortzet.
De BOR is niet van toepassing op pure beleggings-BV's. Voor een vermogen-BV met onderneming kan een gedeeltelijke BOR-aanspraak bestaan, afhankelijk van de structuur.
Bron: Belastingdienst — Erfbelasting-tarieven en vrijstellingen Link werkt niet of geeft onjuiste info? Laat het ons weten →
Strategisch advies: als je verwacht dat je BV in waarde gaat groeien en je wilt vermogen overdragen aan kinderen, is het bijna altijd voordeliger om dat te doen voordat de groei plaatsvindt — bij oprichting of zo vroeg mogelijk daarna. Erfbelasting bij overlijden treft de huidige waarde, schenking nu treft een lagere waarde.
Een gesprek vooraf
Schenkingsstrategieën zijn maatwerk. Voor het opzetten of herstructureren van een familie-BV is begeleiding aan te raden. Op bv-driehoek.nl staat onze aanpak beschreven.